李林軍：應適時推出電商征稅
原國家稅務總局征管和科技發(fā)展司司長李林軍深度參與了稅收征管法的修訂工作。經(jīng)濟社會的發(fā)展對完善稅制提出挑戰(zhàn)，而稅制的改革又對稅收征管提出要求。在李林軍看來，信息技術是稅收征管的雙刃劍。稅收征管最大的挑戰(zhàn)是信息技術，最大的機遇也是信息技術。
隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，我們從中等收入到高收入發(fā)展的過程中，要增加直接稅的比重，完善地方稅體系。由于直接稅直接向個人征收，比間接稅的征收難度大，因此這樣的改革對征管提出新的挑戰(zhàn)。
稅源的變化也給征管帶來挑戰(zhàn)。由于經(jīng)濟全球化，跨國公司走進中國，中國企業(yè)走向世界，稅源國際化，進而出現(xiàn)大量企業(yè)避稅，導致稅基侵蝕和利潤轉移。李林軍透露：“去年反避稅收入380多億人民幣，而美國的反避稅收入1000多億美元，可見我們的差距還非常大。”
此外，李林軍介紹道：“中國國內企業(yè)多呈集團化趨勢，走向全國，包括中石油、中石化、中海油、三大電信運營商、大銀行、保險公司等在內的全國性集團化的公司超過1.9萬家。”這些企業(yè)在全國各地有分支機構，稅收征管歸各省、各地、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。其中不乏有些企業(yè)，總部在沿海地區(qū)，卻通過關聯(lián)交易把利潤轉移到中西部地區(qū)，意在享受15%的所得稅以及其它相關優(yōu)惠政策。
面對這些難題，信息技術的發(fā)展似乎為解決問題提供了出路。“大數(shù)據(jù)對我們征管提供了機遇，”李林軍說，“我們對大數(shù)據(jù)進行管理，通過對大數(shù)據(jù)的管理加強技術平臺建設，提高稅收征管能力。”
反觀世界其他國家，可看出大數(shù)據(jù)之于稅收征管之功效。二戰(zhàn)以后，聯(lián)邦德國不被允許統(tǒng)一征稅。德國雖然是各州征稅，但是建立了全國統(tǒng)一的稅收識別號，通過信息聯(lián)網(wǎng)掌握信息。丹麥是一個高稅收、高福利國家，靠個人、企業(yè)、動產(chǎn)、不動產(chǎn)四大網(wǎng)絡將全國信息聯(lián)網(wǎng)，稅收貢獻率高達95%以上。
不過在李林軍看來，信息技術既是機遇，也是挑戰(zhàn)。
電子商務就是一例。據(jù)李林軍介紹，2012年，中國電子商務網(wǎng)上零售逾1 .3萬億，其中，天貓商城銷售占2000億，淘寶網(wǎng)銷售8000億。淘寶網(wǎng)700萬戶個體電商沒有稅務登記，沒有繳稅。稅法并沒有給個體電商稅收優(yōu)惠，兩會期間就有人大代表寫提案，質疑稅務總局為何不對個體電商征稅。“電商的背后有上千萬家庭的就業(yè)，如果馬上對電商登記，會造成電商的恐慌，所以現(xiàn)在做一個征管決策要非常慎重。”李林軍告訴記者。
談到電商的稅收征管，李林軍認為要分類管理。“天貓線下有實體公司，同時進行線上交易，有稅務登記，實際線下是繳稅的，但也存在有的線上銷售沒有納入納稅申報的情況。對此，稅務部門在網(wǎng)上通過搜索引擎把銷售進行合并管理，”李林軍繼續(xù)說，“但是對個體電商，我們現(xiàn)在要向國務院領導報告，看用什么方式管理。”
據(jù)介紹，現(xiàn)在世界各國對個體電商的稅收征管情況各不相同。歐洲對其征稅，美國則正在準備籌備中“因為個體電商不光賣小家電、小化妝品，現(xiàn)在連房子汽車都賣，如果這個都不征的話將來無稅可征了，”李林軍說，“所以趨勢是要征的，但是時機、策略要把握好。”
劉佐：可按家庭綜合征收個稅
前一段時間遺產(chǎn)稅的話題炒得沸沸揚揚，在劉佐看來，只是小問題，不值如此爭論。“我們現(xiàn)在稅制改革最重要的三大問題：營改增要加快步伐，個人所得稅改革盡快推行，房地產(chǎn)稅改革要積極穩(wěn)妥推行。”
劉佐認為，“營改增”如果能夠加快步伐，對于減輕銷售和進口環(huán)節(jié)的稅收有重大作用。據(jù)稅總發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，營改增擴大試點后第一個月全國減稅130億，如果全面推開后會減更多。增值稅每一個環(huán)節(jié)都能抵扣，但是最終稅負落在消費環(huán)節(jié)，因此減少增值稅，最終是消費者受益。